Н. И. Лобачевского О. В. Рокунова налоговая система практикум - polpoz.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
Похожие работы
Н. И. Лобачевского О. В. Рокунова налоговая система практикум - страница №1/5



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского

О.В. Рокунова



НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Практикум

Рекомендовано методической комиссией экономического факультета для

студентов ННГУ, обучающихся по направлениям подготовки

080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»,

081100 Государственное и муниципальное управление

Нижний Новгород

2014


УДК 336.221.4

ББК 65.261.4 я73

Р-66

Р-66 Рокунова О.В. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА: Практикум. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2014. – 48 с.


Рецензент: к.э.н., доцент Летягина Е.Н.


Практикум предназначен для студентов ННГУ, изучающих дисциплины «Налоговая система», «Налоги и налогообложение», «Основы предпринимательской деятельности», позволяет организовать самостоятельную работу студентов очной, очно-заочной формы при подготовке к зачетам или экзаменам, а также потребность студентов заочной формы в материалах, необходимых для выполнения контрольных работ.

В практикуме рассмотрены решения задач по расчету таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций, выбор специальных налоговых режимов для малых предприятий, расчет налогов для физических лиц, расчет страховых взносов в социальные фонды. Также представлены задания для самостоятельного выполнения.

Ответственный за выпуск:

председатель методической комиссии экономического факультета ННГУ,

к.э.н., доцент М.Л. Шилов,

УДК 336.221.4

ББК 65.261.4 я73




© Нижегородский государственный

университет им. Н.И. Лобачевского, 2014

Оглавление


Раздел 1. Расчет налогов. Задачи 5

1.1. Налог на доходы физических лиц НДФЛ (гл.23 НК РФ) 5

Расчет НДФЛ налоговым агентом 19

Примеры расчета закрепленных вычетов 22

Имущественные налоговые вычеты от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ) 22

Профессиональные налоговые вычеты 23

1.2. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды 25

1.3. Специальные налоговые режимы 26

Упрощенная система налогообложения 26

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 27

Патентная система 28

1.4. НДС 29

1.6. Налоги на имущество и землю 40

Налог на имущество организаций 40

Транспортный налог 41

Земельный налог 42

Налог на имущество физических лиц 42

Раздел 2. Лабораторные работы с сервисами и программным обеспечением ФНС России 44

2.1 Задание по теме НДФЛ. Заполнение налоговых деклараций. 44

2.2 Налоги на имущество и землю. Работа с сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» сайта ФНС 51

Литература: 55


Раздел 1. Расчет налогов. Задачи

1.1. Налог на доходы физических лиц НДФЛ (гл.23 НК РФ)


Рис.1.1 Элементы НДФЛ



Расчет налога по ставке 13%

Рис.1.2 Элементы НДФЛ (вычеты 1,2,3 вида)

Таблица 1.1

Классификатор налоговых вычетов по НДФЛ (за исключением вычетов ст.213-214.4 НК РФ)



Код

Наименование групп вычетов

Наименование вычета



Максимальная сумма вычета/ норматив

Код дохода для закрепленных вычетов

Период действия

Применяет агент

1

2

3

4

5

6

1

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)









НА




На налогоплательщика













104

500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп.2 п.1 ст.218 НК РФ (Герои РФ, участники ВОВ, блокадники, инвалиды с детства, I и II групп, и др.)

500 руб. в месяц



с 2001 г.

НА

105

3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп.1 п.1 ст.218 НК РФ («чернобыльцы», участники испытаний ядерного оружия, инвалиды ВОВ и др.)

3000 руб. в месяц




с 2001 г.

НА




На детей налогоплательщика (предоставляются, если СД13%≤280000 р.)













114

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

1400 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

115

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

1400 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

116

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

3000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

117

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II гр. родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

3000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

118

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

2800 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

119

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

2800 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

120

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

6000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

121

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II гр. единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

6000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

122

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

2800 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

123

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

2800 руб. в месяц



с 2012 г.

НА

124

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

6000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

125

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II гр., одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

6000 руб. в месяц



с 2011 г.

НА

2

Социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ)












201*

В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за искл. профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 года N275-ФЗ



не более 25 % суммы дохода, полученного за год, подлежащего налогообложению



с 2001 г.




202*

Единый социальный вычет

Суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в т.ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.(в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ);

120 000 руб. за год




с 2009 г.





Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6




суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению;

** см. расходы по вычету 319 ниже;

суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"














203*

Суммы, уплаченные налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

50 000 руб. за год на каждого ребенка в общей сумме на родителей



с 2007 г.




205*

Сумма фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность






с 2001 г.




319

Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т.ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т.ч. вдовы, вдовца), родителей (в т.ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

При декларировании вычет включается в 202* с учетом ограничения 120000 руб.


с 2009 г.




НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

3

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)













Имущественные вычеты по доходам от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ)










901

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб.

1 000 000 руб. в целом

1510

с 2007г.




903

Суммы фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг




1510, 1520,

1511


с 2007г.




904

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб.

Доля от

1 000 000 руб.



1511

с 2007г.




906

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающие в целом 250 000 руб., за искл. реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг

250 000 руб. в целом

1520

с 2010 г.




908

В размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд




4900

с 2010 г.




314

Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)




1550

с 2006 г.



Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

315

Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) в уставном капитале организации




1540

с 2006 г.







Имущественные налоговые вычеты, в связи с расходами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)






НА

311

Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде

2 000 000 руб.



с 2010 г.

НА

312

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них






с 2010 г.

НА

320*

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

2 000 000 руб.



с 2014 г.

НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

318

Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них






с 2010 г

НА

4

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)










401*

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК




4000*

с 2001 г.




402*

Сумма в пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности), п. 1 ст. 221 НК РФ

20% суммы доходов ИП от предпр. деятельности

4000*

с 2001 г.




403

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера




2010

с 2001 г.

НА

404

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов




2201-2209

с 2001 г.

НА

405

Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

20%

дохода


2201

2207


2208

с 2001 г.

НА

30%

дохода


2202

2204


2209

с 2001 г.

НА

40%

дохода


2203

2205


с 2001 г.

НА

25%

дохода


2206

с 2001 г.

НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

5

Вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ










НА

501

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

4 000 руб. в год

2720

с 2006 г.

НА

502

Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

4000 руб. в год

2730

с 2006 г.

НА

503

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

4 000 руб. в год

2760

с 2006 г.

НА

504

Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

4 000 руб. в год

2770

с 2006 г.

НА

505

Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг

4 000 руб. в год

2740

с 2006 г.

НА

506

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

4 000 руб. в год

2761

с 2006 г.

НА

507

Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

10 000 руб. в год

2790

с 2006 г.

НА

508

Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

50 000 руб. в год

2762

с 2008 г.

НА

Продолжение таблицы 1.1




1

2

3

4

5

6

509

Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций-с/х товаропроизводителей (п.2 ст.346.2НК РФ), крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и(или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику




2791

2009-2015 гг.

НА
Коды вычетов и доходов указаны в соотв. с Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611@, в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@), а также из программы «Декларация 2013», кроме кодов со знаком *, которые присвоены авторами с учетом предыдущей версии классификатора вычетов.
следующая страница >>


izumzum.ru